↑ Yatırımcı için Vergi ve Hukuk Rehberi بخشی از راهنمای
Temettü Vergisi: Stopaj, Yarısı İstisna ve Beyan
Temettü vergisi, bir şirketin ortaklarına dağıttığı kâr payı (dividend) üzerinden alınan vergidir.
Türkiye'de bu vergi iki aşamalıdır: Önce dağıtım sırasında şirket stopaj keser, sonra gelir belli bir eşiği aşarsa yatırımcı yıllık beyanname verir.
İçerik bilgilendirme amaçlıdır; oran ve eşikler değişebilir, mali müşavire danışın.
Tanım: kâr payı üzerinden vergi
Temettü, şirketin elde ettiği kârdan ortaklarına dağıttığı paydır. Şirket bu kâr üzerinden zaten kurumlar vergisi ödediği için, ortağa dağıtılan kısımda mükerrer vergiyi yumuşatmak amacıyla özel kurallar uygulanır.
Bu kuralların ikisi öne çıkar: Dağıtımda kesilen stopaj ve gerçek kişi ortak için geçerli olan 'yarısı istisna' uygulaması.
Birinci aşama: stopaj
Tam mükellef kurumlar, gerçek kişilere kâr payı dağıttığında belirli oranda stopaj keser. Bu oran Cumhurbaşkanı kararıyla değiştirilebilir; örneğin 2024 sonunda kâr payı stopaj oranı yükseltilmiştir. Kesin oran için işlem tarihindeki mevzuata bakın.
Yatırımcının hesabına net temettü (stopaj sonrası) geçer. Eğer yıllık beyan gerekmiyorsa, bu stopaj nihai vergi olur.
İkinci aşama: yarısı istisna ve beyan
Tam mükellef kurumlardan elde edilen kâr paylarının yarısı gelir vergisinden istisnadır. Yani beyan gerektiğinde, brüt temettünün yalnızca yarısı gelir hesabına dahil edilir.
Beyan gerekip gerekmediği yıllık eşiğe bağlıdır: Tevkifata tabi menkul sermaye iratlarının beyanında kullanılan sınır, 2025 takvim yılı gelirleri için 330.000 TL olarak açıklanmıştır. Toplam beyana tabi geliriniz bu sınırı aşıyorsa beyan gerekir; aşmıyorsa kural olarak beyan verilmez. Bu eşik her yıl güncellenir, güncel rakamı doğrulayın.
Stopaj mahsubu: çifte vergiyi önler
Beyan gerektiğinde önemli bir mekanizma devreye girer: Dağıtım sırasında kesilen stopajın tamamı, beyannamede hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilir.
Bu sayede yatırımcı, aynı temettü için iki kez vergi ödemez. Hatta bazı durumlarda mahsup sonrası iade bile doğabilir. Bu nedenle stopaj kesildi diye beyan etmemek, lehte bir mahsup hakkını kaçırmak anlamına gelebilir.
Kavramsal örnektir; stopaj oranı ve eşikler değişkendir. Kesin hesap için mali müşavire danışın.
Dikkat edilmesi gerekenler
Temettü stopaj oranı ve beyan eşiği her ikisi de değişkendir. Üstelik beyan kararı, sadece temettüye değil, o yıldaki diğer beyana tabi gelirlerinizin toplamına da bağlıdır.
Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır, mali tavsiye değildir. Temettü beyanınız için güncel mevzuata bakın ve mali müşavire danışın.
پرسشهای متداول
- Temettü aldığımda hemen vergi ödüyor muyum?
- Evet, dağıtım sırasında şirket stopaj keser ve hesabınıza net temettü geçer. Bu kazanç yıllık eşiği aşmıyorsa stopaj nihai vergidir; aşıyorsa ayrıca beyan eder ve kesilen stopajı mahsup edersiniz.
- 'Yarısı istisna' ne anlama geliyor?
- Tam mükellef kurumlardan elde edilen kâr payının yarısı gelir vergisinden istisnadır; yani beyanda brüt temettünün yalnızca yarısı gelir olarak dikkate alınır. Detaylar için mali müşavire danışın.
- Temettü beyan sınırı ne kadar?
- Tevkifata tabi menkul sermaye iratlarında beyan sınırı 2025 yılı gelirleri için 330.000 TL olarak açıklanmıştır. Bu tutar her yıl güncellenir; güncel rakamı GİB kaynaklarından doğrulayın.