↑ Yatırımcı için Vergi ve Hukuk Rehberi ein Abschnitt aus dem Ratgeber
Kira Geliri Beyanı: İstisna, Götürü ve Gerçek Gider
Kira geliri beyanı, kiraya verilen taşınmazdan elde edilen gayrimenkul sermaye iradının (GMSİ) yıllık beyannameyle bildirilmesidir.
Konut kirasında belirli bir istisna tutarı vardır; bu eşik aşıldığında beyan gerekir ve giderler için iki farklı yöntemden biri seçilir.
İçerik bilgilendirme amaçlıdır; tutarlar her yıl değişir, mali müşavire danışın.
Tanım: GMSİ beyannamesi
Bir konut veya işyerini kiraya vermekten elde edilen gelir, vergi hukukunda gayrimenkul sermaye iradı (GMSİ) olarak adlandırılır. Belirli koşullar oluştuğunda bu gelir yıllık beyannameyle bildirilir.
Beyan dönemi kural olarak gelirin elde edildiği yılı izleyen yılın Mart ayıdır; örneğin 2025 yılı kira gelirleri 1-31 Mart 2026 döneminde beyan edilir.
Konut istisnası: eşiğin altı beyansız
Konut (mesken) kira gelirinde her yıl belirlenen bir istisna tutarı vardır; yıllık konut kira geliriniz bu tutarı aşmazsa kural olarak beyan vermezsiniz. Bu istisna 2025 yılı gelirleri için 47.000 TL olarak açıklanmıştır.
İstisna aşıldığında ise yalnızca aşan kısım değil, kuralları çerçevesinde gelir beyana konu olur. Ayrıca yüksek diğer gelirleri olanlar gibi bazı durumlarda bu istisnadan yararlanılamayabilir. İşyeri kira gelirlerinde bu konut istisnası geçerli değildir.
Götürü gider yöntemi
Götürü gider yönteminde belge aranmaz: İstisna düşüldükten sonra kalan kira hasılatının yüzde 15'i götürü gider olarak indirilir ve kalan tutar vergilendirilir.
Bu yöntem basittir, ancak bir kez seçildiğinde iki yıl geçmeden gerçek gider yöntemine dönülemez. Gerçek giderleri düşük olan kiraya verenler için pratik bir tercih olabilir.
Gerçek gider yöntemi
Gerçek gider yönteminde, taşınmazla ilgili fiilen yapılan ve belgelenen giderler (örneğin bakım-onarım, sigorta, kira için ödenen faizler ve belirli koşullarda kendi oturduğu konut için ödenen kira) indirilebilir.
Bu yöntem, gerçek giderleri yüksek olanlar için avantajlı olabilir; ancak belgelerin saklanması ve doğru belgelendirme şarttır. Hangi yöntemin lehinize olduğu, gider yapınıza bağlıdır.
Kavramsal örnektir; gerçek sonuç gider yapısına ve istisnaya göre değişir. Mali müşavire danışın.
Dikkat edilmesi gerekenler
İstisna tutarı her yıl güncellenir; ayrıca kira gelirini eksik veya hiç beyan etmemek, vergi cezalarına yol açabilir. Banka kanalıyla yapılan kira ödemeleri kayıt altında olduğu için beyan yükümlülüğünü unutmamak önemlidir.
Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır, mali tavsiye değildir. Yöntem seçimi ve beyan için güncel mevzuata bakın ve mali müşavire danışın.
Häufig gestellte Fragen
- Kira geliri beyannamesini ne zaman veririm?
- Kural olarak gelirin elde edildiği yılı izleyen yılın 1-31 Mart döneminde verilir. Örneğin 2025 kira gelirleri 1-31 Mart 2026'da beyan edilir. Tarihler değişebilir, GİB duyurularını izleyin.
- Konut kira istisnası ne kadar?
- Konut kira geliri istisnası 2025 yılı gelirleri için 47.000 TL olarak açıklanmıştır. Yıllık konut kira geliriniz bu tutarı aşmazsa kural olarak beyan gerekmez; tutar her yıl güncellenir.
- Götürü mü, gerçek gider mi seçmeliyim?
- Gerçek gideriniz düşükse götürü (yüzde 15) basit olabilir; gerçek gideriniz yüksekse gerçek gider yöntemi avantajlı olabilir. Götürüyü seçince iki yıl gerçek gidere dönülemez. Mali müşavire danışın.